投资服务 · Law City 卡托维兹
家族基金会——法律与税务顾问服务
服务卡托维兹及整个西里西亚地区·亦提供线上服务
家族基金会（fundacja rodzinna）可以帮助企业主理清传承安排，将资产所有权与日常经营管理分离，从而保持企业的完整性。我们提供从章程起草、注册登记到日常法律服务的全流程支持——服务范围覆盖卡托维兹及西里西亚地区。
什么是家族基金会？
家族基金会是一种独立的法人实体，创立人（fundator）将资产（例如公司股权、不动产、现金等）投入其中，由指定的管理机构依据章程为特定受益人——通常是家庭成员——的利益管理这些资产。这一制度由波兰2023年1月26日颁布的《家族基金会法》确立，该法于2023年5月22日正式生效。
家族基金会的核心目的在于企业传承：使企业与家族资产保持完整，并有序地将收益传递给下一代，而不是将企业在继承人之间分割。投入基金会的资产不再属于创立人的个人财产，这有助于理清继承关系，降低家族内部发生纠纷的风险。
家族基金会在税务上也具有优势。原则上，在法律允许的范围内积累和增值资产可享受企业所得税（CIT）豁免，税负通常只在向受益人实际支付利益时才会产生。这一安排是否适合，取决于资产结构与家族目标，因此我们会针对每个具体情况单独评估，不作一概而论的承诺。
适用对象
- 计划安排企业传承、将企业交给下一代的家族企业主
- 资产较为分散（股权、不动产、金融资产）、希望整合并保护资产的企业家
- 希望保持企业完整、避免继承纠纷的家族
- 希望将资产所有权与日常管理相分离的人士
- 希望为受益人建立清晰、长期稳定的分配规则的创立人
服务范围
- 家族基金会章程起草与注册登记
- 资产注入基金会及受益人分配规则的确定
- 传承方案设计及基金会机构（管理机构、受益人大会、监事会）运作规则安排
- 保护性意见（opinia zabezpieczająca）及税务解释申请
- 为基金会及受益人提供日常法律与税务顾问服务
优势与注意事项
优势
- 企业传承无需在继承人之间分割
- 在单一主体中整合并保护家族资产
- 在法律允许范围内积累与增值资产可享受企业所得税（CIT）豁免
- 向创立人最近亲属支付的利益可享受个人所得税（PIT）豁免（相对于创立人属于所谓“零税率”亲属组）
- 为受益人建立清晰、长期稳定的分配规则
- 将资产所有权与日常管理相分离
需要注意的事项
- 创立基金至少需要10万兹罗提，且投入的资产将不再属于创立人的个人财产
- 基金会向受益人支付利益时，基金会一方须缴纳15%的企业所得税（CIT）
- 超出法律允许范围开展的经营活动将按25%的惩罚性CIT税率征税
- 所谓“隐性利润”（例如无偿使用基金会资产）将被额外征税
- 非创立人最近亲属的受益人在取得利益时须缴纳个人所得税（PIT）
常见误区
- 把基金会当作私人“钱包”使用 — 将基金会资产用于私人目的可能被认定为隐性利润并被征税。分配规则必须写入章程并严格遵守。
- 套用网上模板章程、不结合家族实际情况 — 章程将约束基金会运作数代人，通用模板无法体现您的资产结构、家族关系与长远规划——我们会根据具体情况量身起草。
- 开展超出法定允许范围的经营活动 — 超出法律清单范围的活动将按惩罚性CIT税率征税。我们会在资产注入前核实基金会可以从事和不能从事的活动范围。
- 忽略对特留份（zachowek）的影响 — 资产注入基金会会影响其他继承人应得的特留份（波兰法律概念，类似强制继承份额）。需要提前测算，以避免日后发生纠纷。
常见问题
设立家族基金会需要多少费用？
波兰法律要求创立基金价值不低于10万兹罗提——以资产形式投入（例如股权、不动产、现金等）。此外还需支付公证费用、法院费用以及我们的服务费，具体费用取决于架构的复杂程度。我们会在首次沟通后提供具体报价。
家族基金会需要缴纳企业所得税（CIT）吗？
只要家族基金会在法律允许的经营活动范围内积累和增值资产，原则上可享受CIT豁免。税负（通常为15%的CIT）一般只在向受益人支付利益时才会产生。不过法律也规定了若干豁免的例外情形（例如所谓“隐性利润”或超出允许范围的经营活动），而受益人一方则须缴纳个人所得税（PIT），具体税率取决于其与创立人的亲属关系。我们会针对具体情况分析税务影响。
设立家族基金会需要多长时间？
自在公证处签署设立文件之日起，基金会即以“筹建中家族基金会”的身份运作。登入家族基金会登记册通常需要几周到几个月不等，具体取决于申请材料的完整性及登记法院的工作负荷。我们会在分析具体案情后提供时间安排。
谁可以成为家族基金会的受益人？
受益人可以是自然人（通常为家庭成员），也可以是公益组织。受益人范围及其权利规则由章程确定。受益人与创立人的亲属关系将决定其取得利益时的个人所得税（PIT）后果。
家族基金会可以从事经营活动吗？
可以，但仅限于法律允许的范围内——包括出租及租赁、股权及有价证券交易，以及部分投资活动等。超出该范围的经营活动将按25%的惩罚性CIT税率征税。我们会在资产注入前核实计划开展的经营活动范围。
我可以将自己公司的股权注入基金会吗？
可以——股权是家族基金会资产中的典型组成部分。这样企业可以保持完整，而基金会则成为其所有者。我们会提前分析此类注入在税务及公司法层面的影响。
家族基金会能否保护资产免受债权人追索？
基金会有助于理清资产归属，但并非用于逃避既有债务的工具。法律规定基金会须对创立人的部分债务承担责任，包括扶养义务及基金会设立前产生的债务。实际保护范围需要针对具体情况评估。
家族基金会与控股公司有什么区别？
控股公司本质上仍是由股东持有的所有权结构，仍需经历继承与分割。家族基金会则接管资产所有权，并依据章程独立运作，不受代际更替影响。两者往往可以互补——具体方案需根据家族目标来选择。