Pro firmy · Law City Katovice

Rodinná nadace — právní a daňové poradenství

Katovice a celé Slezsko · poradenství i online

Rodinná nadace (polská fundacja rodzinna) umožňuje uspořádat nástupnictví, oddělit vlastnictví majetku od jeho správy a zachovat firmu jako celek. Vedeme ji od návrhu statutu a registrace až po průběžnou právní podporu — v Katovicích a v celém Slezsku.

Co je to rodinná nadace?

Rodinná nadace (polsky fundacja rodzinna) je samostatná právnická osoba, do níž zakladatel vkládá majetek (například podíly ve společnosti, nemovitosti, peněžní prostředky), a jmenovaná správní rada jej spravuje ve prospěch určených beneficientů — zpravidla členů rodiny — podle statutu. Tuto instituci zavedl polský zákon ze dne 26. ledna 2023 o rodinné nadaci, který nabyl účinnosti 22. května 2023.

Jejím základním účelem je sukcese: zachování firmy a majetku jako celku a uspořádané předávání výnosů dalším generacím, místo dělení podniku mezi dědice. Majetek vložený do nadace přestává být soukromým vlastnictvím zakladatele, což vnáší pořádek do otázek dědictví a omezuje riziko rodinných sporů.

Rodinná nadace má i daňový rozměr. Zpravidla je osvobozena od CIT (polské daně z příjmů právnických osob) při shromažďování a zhodnocování majetku v rozsahu povoleném zákonem, přičemž daň se objevuje typicky až při výplatě plnění beneficientům. Zda je toto řešení vhodné, závisí na struktuře majetku a cílech rodiny — proto každou situaci posuzujeme individuálně.

Pro koho je to určeno

Vlastníky rodinných firem plánující nástupnictví a předání byznysu další generaci
Podnikatele s roztříštěným majetkem (podíly, nemovitosti, finanční aktiva), kteří jej chtějí konsolidovat a zabezpečit
Rodiny, kterým záleží na zachování firmy jako celku a vyhnutí se dědickým sporům
Osoby, které chtějí oddělit vlastnictví majetku od jeho běžné správy
Zakladatele hledající přehledná a trvalá pravidla výplat pro beneficienty

Rozsah služeb

Návrh statutu a registrace rodinné nadace
Vklad majetku do nadace a stanovení pravidel plnění pro beneficienty
Plán nástupnictví a pravidla fungování orgánů nadace (správní rada, shromáždění beneficientů, dozorčí rada)
Žádosti o zajišťovací stanoviska a daňové výklady
Průběžné právní a daňové poradenství pro nadaci i beneficienty

Výhody a rizika

Výhody

Nástupnictví ve firmě bez jejího dělení mezi dědice
Konsolidace a ochrana rodinného majetku v jednom subjektu
Osvobození od CIT při shromažďování a zhodnocování majetku v rozsahu povoleném zákonem
Osvobození od PIT (polské daně z příjmů fyzických osob) u plnění pro nejbližší osoby (tzv. „nulová“ skupina vůči zakladateli)
Přehledná a trvalá pravidla výplat pro beneficienty
Oddělení vlastnictví majetku od jeho běžné správy

Na co pamatovat

Zakladatelský fond činí minimálně 100 000 PLN a vložený majetek přestává být soukromým vlastnictvím zakladatele
Výplata plnění beneficientům je na straně nadace spojena s 15% CIT
Podnikatelská činnost mimo rozsah povolený zákonem je zdaněna sankční sazbou CIT (25 %)
Tzv. skryté zisky (např. bezúplatné užívání majetku nadace) jsou zdaněny navíc
Beneficienti mimo nejužší rodinu zaplatí PIT z obdrženého plnění

Nejčastější chyby

Zacházení s nadací jako se soukromou „pokladničkou“ — Užívání majetku nadace k soukromým účelům může být posouzeno jako skrytý zisk a zdaněno. Pravidla výplat je třeba stanovit ve statutu a dodržovat je.
Statut „z internetu“ nepřizpůsobený rodině — Statut řídí nadaci po generace. Obecný vzor nezohlední strukturu vašeho majetku, rodinné vztahy ani plány — píšeme jej na míru konkrétní situaci.
Činnost mimo povolený rozsah — Aktivita přesahující zákonný výčet je zdaněna sankční sazbou CIT. Před vložením aktiv ověřujeme, co nadace smí a co ne.
Opomenutí dopadů na povinný podíl (zachowek) — Vložení majetku do nadace ovlivňuje povinný podíl (polsky zachowek) náležející ostatním dědicům. Je třeba jej předem přepočítat, aby se předešlo sporům.

Nejčastější otázky

Kolik stojí založení rodinné nadace?

Zákon vyžaduje zakladatelský fond v hodnotě nejméně 100 000 PLN — vkládaný formou majetku (např. podíly, nemovitosti, peněžní prostředky). K tomu se přičítají notářské a soudní poplatky a naše odměna, která závisí na složitosti struktury. Konkrétní nacenění předkládáme po první konzultaci.

Platí rodinná nadace CIT?

Rodinná nadace je zpravidla osvobozena od CIT, dokud shromažďuje a zhodnocuje majetek v rámci činnosti povolené zákonem. Daň (zpravidla 15% CIT) se obvykle objevuje až při výplatě plnění beneficientům. Zákon však počítá s výjimkami z osvobození (mimo jiné tzv. skryté zisky nebo činnost přesahující povolený rozsah) a na straně beneficienta vzniká PIT, jehož výše závisí na stupni příbuzenství se zakladatelem. Daňové dopady analyzujeme pro konkrétní situaci.

Jak dlouho trvá založení rodinné nadace?

Od podpisu zakladatelské listiny u notáře funguje nadace již jako „rodinná nadace v organizaci“. Zápis do rejstříku rodinných nadací trvá obvykle od několika týdnů do několika měsíců, v závislosti na úplnosti návrhu a vytíženosti rejstříkového soudu. Harmonogram předkládáme po analýze konkrétního případu.

Kdo může být beneficientem rodinné nadace?

Beneficientem může být fyzická osoba (nejčastěji člen rodiny) i organizace veřejné prospěšnosti. Okruh beneficientů a pravidla jejich nároků určuje statut. Na stupni příbuzenství se zakladatelem závisí dopady v PIT při výplatě plnění.

Může rodinná nadace provozovat podnikatelskou činnost?

Ano, ale pouze v rozsahu povoleném zákonem — mimo jiné pronájem a nájem, obchodování s podíly a cennými papíry či některé investice. Činnost přesahující tento výčet je zdaněna sankční sazbou CIT ve výši 25 %. Rozsah plánované činnosti ověřujeme před vložením majetku.

Mohu do nadace vložit podíly ve své společnosti?

Ano — podíly a akcie jsou typickou součástí majetku rodinné nadace. Firma tak zůstává celistvá a nadace se stává jejím vlastníkem. Daňové a korporátní dopady takového vkladu analyzujeme předem.

Chrání rodinná nadace majetek před věřiteli?

Nadace uspořádává vlastnictví majetku, ale neslouží k útěku před existujícími dluhy. Zákon počítá s odpovědností nadace za některé závazky zakladatele, včetně vyživovacích povinností a závazků vzniklých před jejím založením. Reálný rozsah ochrany posuzujeme individuálně.

Čím se rodinná nadace liší od holdingové společnosti?

Holding je stále vlastnická struktura v rukou společníků, podléhající dědění a dělení. Rodinná nadace přebírá vlastnictví majetku a funguje podle statutu nezávisle na generační obměně. Obě formy se často doplňují — řešení volíme podle cílů rodiny.